Wraz z rozwojem biznesu może nastąpić potrzeba otworzenia filii organizacji w Chinach. Niektórzy marzą o założeniu całkiem nowego przedsiębiorstwa w Państwie Środka. Legalnie zatrudnieni pracownicy w Chinach podlegają pod chiński system podatkowy. Przybliżymy, jakie są podatki w Chinach i jak są one wysokie.
Podatki w Chinach
Rok podatkowy w Chinach trwa od 1 stycznia do 31 grudnia. Rozliczenia podatkowe powinny zostać złożone w okresie od 1 marca do 30 czerwca następnego roku. Podatnikiem jest osoba, która pozostaje na terenie kraju przez 183 i więcej dni w roku podatkowym.
Podatek dochodowy od przedsiębiorstw (CIT)
Podstawowy podatek od dochodów przedsiębiorstwa (CIT, 企业所得税) w Chinach wynosi 25%. Istnieje możliwość uzyskania obniżonych stawek wynoszących 15% oraz 10%, głównie dla przedsiębiorstw działających w obszarach wspieranych przez państwo.
Podatek dochodowy od osób fizycznych w Chinach
Podatek dochodowy od osób fizycznych (个人所得税) w Chinach wynosi od 3 do 45%.
Opodatkowana kwota w danym pułapie różni się w zależności od statusu podatnika.
Rezydenci w Chinach uzyskujących poniższe roczne dochody podlegające opodatkowaniu opłacają:
- 3% od 0 – 36000 RMB;
- 10% od 36000 – 144000 RMB;
- 20% od 144000 – 300000 RMB;
- 25% od 300000 – 420000 RMB;
- 30% od 420000 – 660000 RMB;
- 35% od 660000 – 960000 RMB;
- 45% od 960000 RMB.
Osoby nie będące rezydentami uzyskujące dochody w Chinach płacą podatki od poniższych miesięcznych dochodów podlegających opodatkowaniu:
- 3% od 1 – 3000 RMB;
- 10% od 3000 – 12000 RMB;
- 20% od 12000 – 25000 RMB;
- 25% od 25000 – 35000 RMB;
- 30% od 35000 – 55000 RMB;
- 35% od 55000 – 80000 RMB;
- 45% od 80000 RMB.
W obu przypadkach stosuje się znormalizowane potrącenia w wysokości 5000 RMB miesięcznie. Oznacza to, że jeżeli uzyskujesz w Chinach dochody do 5000 RMB miesięcznie, nie podlegają one opodatkowaniu.
Jeśli twoje dochody (nie będąc rezydentem) wynoszą 7000 RMB miesięcznie, musisz odprowadzić 10% podatku. Od dochodów w wysokości 7000 RMB miesięcznie opłacisz 60 RMB podatku [(7000-5000) *3%].
Jeśli twoje dochody wynoszą ponad 80000 RMB miesięcznie, musisz odprowadzić 45% nie wliczając 15160 RMB. Od dochodów w wysokości 90000 RMB miesięcznie opłacisz 23090 RMB podatku [(90000-5000) *45%-15160].
Jeśli jesteś rezydentem Chin przez ponad 5 lat, opodatkowane zostaną także Twoje przychody nie uzyskane w Chinach.
Podatki w Chinach – podatek VAT
Podatek VAT (增值税) w Chinach wynosi 13% na dobra konsumenckie. Zredukowana stawka w wysokości 9% dotyczy między innymi żywności oraz książek. Na niektóre dobra oraz usługi nałożony jest podatek w wysokości 3%, 5% lub 6%. 0% obejmuje np. eksport towarów.
Podatek konsumpcyjny
Podatek konsumpcyjny (消费税) w różnej wysokości obejmuje:
- tytoń;
- napoje alkoholowe;
- kosmetyki;
- biżuterię;
- fajerwerki;
- paliwo;
- opony;
- motocykle;
- pojazdy samochodowe;
- wyposażenie golfowe;
- i inne.
Podatki w Chinach – podatek od działalności gospodarczej
Podatek od działalności gospodarczej (营业税) nie obejmuje działalności typu naprawa oraz wymiana. Wynosi on od 5% do 35%.
- 5% od 1 – 30000 RMB;
- 10% od 30000 – 90000 RMB;
- 20% od 90000 – 300000 RMB;
- 30% od 300000 – 500000 RMB;
- 35% od 500000 RMB.
Inne podatki
Jednolita stawka opodatkowania zysków uzyskanych w Chinach (预提所得税) wynosi w tym kraju 20% (10% w przypadku spółek niebędących rezydentami). Opłaca się ją od:
- tantiem;
- wynagrodzeń twórcy;
- z tytułu najmu;
- zysków kapitałowych;
- przychodów z tytułu odsetek i dywidend.
Podatek od gruntów zwiększających swoją wartość (土地增值税) wynosi od 30% do 60%.
10% podatku płaci się z tytułu nabycia lub zaimportowania pojazdu (车辆购置税; samochodów, motocykli, tramwajów, przyczep, autobusów elektrycznych, wózków i niektórych typów ciężarówek).
Podatek skarbowy (印花税) dotyczący uzyskania niektórych dokumentów wynosi od 0,005% do 0,1%.
Jakich podatków nie zapłacimy w Chinach?
W Chinach nie funkcjonują między innymi takie podatki jak spadkowy oraz majątkowy.
Utrzymujesz stosunki biznesowe z chińskimi kontrahentami? Dowiedz się, jak ważne jest pielęgnowanie guanxi.
