Zwolnienie z cła i VAT przy imporcie z Chin

Kiedy jestem zwolniony z cła i VAT-u przy imporcie z Chin?

Odprawie celnej podlegają wszystkie towary sprowadzone spoza Unii Europejskiej. VAT dla dóbr importowanych z Chin wynosi 23%. Jednakże, niektóre produkty mogą podlegać obniżonej stawce bądź zostać całkowicie zwolnione z opodatkowania. Spis towarów – w zależności od ich przeznaczenia – objętych zwolnieniem z opodatkowania odnajdziemy m.in. na stronie Ministerstwa Finansów.

Ogólnie, działalność importowa podlega opodatkowaniu VAT wykonywana przez:

• osoby prawne;
• jednostki organizacyjne niemające osobowości prawnej;
• osoby fizyczne wykonujące samodzielnie działalność gospodarczą bez względu na cel lub rezultat takiej działalności/uiszczające cło;
• powyżej wymienione podmioty, jeśli na podstawie przepisów celnych importowany towar jest zwolniony od cła lub zostało ono zawieszone, lub zastosowano obniżoną/preferencyjną/zerową stawkę celną.

Zwolnienie z cła i VAT – zasady

Poniżej znajduje się opis wcześniej wspomnianych zasad dotyczących opodatkowania towarów ze względu na ich wartość.

Zasada 1: 0-150 euro

Tyle wynosi kwota wolna od cła przy zakupach z krajów spoza Unii Europejskiej. Jest to niezwykle istotne dla osób zamawiających przez Internet (korzystając np. z AliExpress). Ocleniu podlegają jednak takie towary jak:

• alkohol (2203 00 do 2208 Nomenklatury scalonej CN);
• wyroby tytoniowe (2401 do 2403 Nomenklatury scalonej CN);
• perfumy;
• wody toaletowe;
• importowanych w ramach zamówienia wysyłkowego.

Wszystkie przesyłki podlegają opodatkowaniu VAT.

Uwaga! Zasada ta obowiązuje jedynie osoby fizyczne kupujące towary na aukcjach internetowych, nie dotyczy firm ani zamówień hurtowych. Podstawa prawna: ustawy z dnia 19 marca 2004 r. Prawo celne (Dz.U.2016.1880 t.j.).

Zasada 2: powyżej 150 euro

Przesyłka zawierająca towary o łącznej wartości przekraczającej równowartość 150 euro wiąże się z obowiązkiem zapłaty podatku VAT i cła. Stawka celna na konkretne produkty dostępna jest w systemie ISZTAR.

Według Dz. U. UE seria L Nr 324, s. 23, z obowiązku płacenia cła zwolnione są towary o niewielkiej wartości (do 150 euro) niehandlowe wysyłane z tzw. państwa trzeciego do odbiorcy znajdującego się na terenie Unii Europejskiej.

Zamawianie próbek – zwolnienie z cła i VAT dotyczące firm

Zamawianie próbek produktu podlega zwolnieniu z VAT-u i cła, jeśli służy wyłącznie celom promocyjnym i prezentacji produktu. Podstawowym celem zamawiania próbek towaru jest uzyskanie zamówienia.

Jednakże, jeśli okaże się, że próbki nie zostały sprowadzone po to, aby złożyć zamówienie, lecz są sprzedawane, importer musi zapłacić cło oraz VAT z odsetkami. Podstawa prawna: art. 86 rozporządzenia Rady nr 1186/2009 z 16 listopada 2009 r. (Dz.Urz. UE L 324 z 10.12.2009 r.), art. 67 ustawy z 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług. (t.j. Dz.U. z 2011 r. nr 177, poz. 1054).

Wprowadzenie zasad odnośnie zwolnienia z cła i podatku VAT przy imporcie z Chin na pewno zachęci wiele osób do zamawiania produktów z Chin, których często nie można znaleźć w naszym kraju oraz pomoże uniknąć nieoczekiwanych kosztów. Posiadając wiedzę na temat wyżej wymienionych zasad jesteśmy w stanie sami określić, czy nasze zamówienie będzie podlegać podatkowi VAT.